14.06.2018

Кипрские международные трасты

Антон Фигуров
Руководитель отдела аналитики и мониторинга
ЗАО «Дабл Ю Би Эл Дистрибьюшн»
analytics@worldbiz.ru

Закон, регулирующий создание трастов на территории Республики Кипр, основан на английской правовой системе: это сочетание английских принципов равенства и статутного права. Кипрские международные трасты регулируются Законом о международных трастах №69(I)/1992 в редакции Закона №20(I)/2012.

Что такое траст?

Траст — это акт или правовое соглашение между тремя сторонами:

  • Учредителем (settlor, trustor, grantor, trust maker): лицом, создающим траст; лицом, являющимся владельцем первоначального имущества, в отношении которого оформляется акт установления доверительной собственности.
  • Доверительным собственником (trustee): юридическим или физическим лицом, которое соглашается распоряжаться доверительной собственностью от своего имени в пользу бенефициара в соответствии с условиями траста. Лицом, ответственным за управление собственностью.
  • Бенефициаром/бенефициарами: физическими лицами или компаниями, получающие выгоды от распоряжения доверительной собственностью.

Траст — это фидуциарные отношения, в рамках которых учредитель дает право доверительному собственнику удерживать право собственности на принадлежащее ему имущество (доверительную собственность) в интересах бенефициара. Доверительный собственник имеет законное право собственности на доверительную собственность, а бенефициар имеет право на получение выгоды от распоряжения доверительной собственностью. Реальными владельцами доверительной собственности являются бенефициары.

Создаются трасты для обеспечения правовой защиты активов учредителя траста; для целей налогового планирования; управления капиталом; инвестиций или в благотворительных целях.

Закон налагает на учредителя обязанность по сохранению конфиденциальности применительно к трасту и личности учредителя и бенефициара. Раскрытие конфиденциальной информации допускается в случае вынесения особого судебного решения в рамках гражданского или уголовного процесса, в случае, когда суд убежден, что такая информация важна для эффективного ведения разбирательства.

Основными обязанностями доверительных собственников являются разумное управление доверительной собственностью и соблюдение условий траста. Условия траста устанавливаются в договоре траста (trust deed) или трастовом документе (trust instrument). Любые действия, предпринятые доверительным собственником и противоречащие условиям договора траста, являются нарушением условий траста и в полном объеме возлагают на доверительного собственника личную ответственность за любые понесенные убытки.

Учредитель имеет право зарезервировать за собой большинство полномочий, таких как прекращение траста или изменение его условий, инструктирование и консультирование доверительного собственника, удаление и назначение доверительных собственников, изменение законодательства, регулирующего траст.

Все вопросы, связанные с трастами, определяются в соответствии с законодательством Кипра.

Требования к законному созданию кипрского международного траста

  • Должно быть обеспечено наличие следующих трёх несомненных фактов:
    1. Достоверность намерений:

      Достоверность явного намерения учредителя создать траст. Об этом свидетельствует трастовый документ.

    2. Достоверность предмета договора траста:

      Доверительная собственность должна быть легко идентифицируема, в противном случае траст недействителен в силу его неопределенности.

    3. Достоверность личности выгодоприобретателей:

      Личность всех бенефициаров траста должна быть установлена или идентифицирована на момент создания траста.

  • Учредитель должен быть в здравом уме, его возраст должен отвечать определённым требованиям.
  • Учредитель (являющийся либо физическим, либо юридическим лицом) не должен быть резидентом Кипра в течение года, предшествующего году, в течение которого был создан кипрский международный траст. Он вправе стать резидентом Кипра после создания траста, поскольку запрет на редомицилирование учредителя после его создания отсутствует.
  • Бенефициары не должны быть резидентами Кипра в течение года, предшествующего созданию траста.
  • Бенефициары могут быть редомицилированы на Кипр по завершении года, в течение которого был создан траст.
  • Доверительная собственность может включать в себя все виды активов, расположенных на Кипре или в любой точке мира.
  • Как минимум один из доверительных собственников должен быть резидентом Кипра в течение всего срока действия траста.
  • Реестр трастов

    Закон налагает на доверительных собственников-резидентов обязательство регистрировать все кипрские международные трасты в одном из трех компетентных органов: Кипрской комиссии по ценным бумагам и биржам (CySEC), Институте сертифицированных общественных бухгалтеров Кипра (ICPAC) или Ассоциации адвокатов Кипра. Реестры трастов, актуализируемые контролирующими органами, должны содержать следующую информацию о трастах:

    • наименование траста;
    • дату создания траста;
    • дата прекращения действия траста;
    • имя и адрес доверительного собственника;
    • дату изменения в праве, регулирующем траст.

    Личность учредителя и бенефициаров в трасте не раскрывается. Реестры трастов недоступны для общественности, но они доступны для проверки компетентными органами.

    Преимущества кипрских международных трастов

    Налоговые льготы
    • Доходы и прибыль из источников за пределами Кипра освобождаются от налогообложения на территории Республики.
    • Мировой доход и прибыль облагаются налогом на Кипре только в том случае, если бенефициар является налоговым резидентом Кипра.
    • Бенефициары, не являющиеся налоговыми резидентами Кипра, облагаются налогом только на доходы, полученные на Кипре, в соответствии с Законом о подоходном налоге Республики.
    • Дивиденды, проценты или роялти, полученные кипрским международным трастом от кипрской компании, не облагаются налогом у источника.
    • Не применяется налог на имущество / наследство.
    Защита активов
    • Кипрский международный траст может использоваться для защиты активов от требований со стороны правительств или кредиторов, супругов или бывших супругов, экспроприации и т. д.
    • Кипрский международный траст может быть использован для защиты активов от претензий в отношении деликта по транзакциям, совершённым предыдущим владельцем доверительной собственности.
    Конфиденциальность и отчетность
    • Доверительные собственники обязаны соблюдать конфиденциальность данных об учредителях и бенефициарах. Им не разрешается раскрывать какую-либо информацию или документы, если им не приказано сделать это по конкретному судебному решению.
    • Несмотря на то, что регистрация кипрского международного траста в Реестре трастов является обязательной, регистрация не требует представления соответствующего Договора о трасте, раскрытия информации об учредителе и бенефициарах, при этом данная информация недоступна для общественности, а только для компетентных органов в случае проведения проверок.
    • Требования к отчетности для кипрских международных трастов отсутствуют.
    Управление семейным имуществом, планирование вопросов недвижимости, планирование вопросов наследования
    • Международные трасты идеально подходят для людей с высокими доходами и сложной структурой семейных отношений.
    Резервирование полномочий
    • При формировании траста учредитель вправе резервировать за собой полномочия, специально предусмотренные в трастовом документе. Такими полномочиями являются: аннулирование, изменение или корректировка условий траста; назначение или удаление любого доверительного собственника/попечителя/бенефициара/инвестиционного консультанта; указания доверительному собственнику и т. д.
    Срок действия
    • Трасты могут существовать на протяжении всей жизни учредителя плюс 21 год, или в случае, когда физическое лицо не участвует в его учреждении, траст может существовать всего 21 год.

    Правила валютного контроля отсутствуют.

    Типы Кипрских международных трастов

    • Частные трасты (Private Trusts)
    • Частные трасты, учреждённые согласно намерениям сторон и зафиксированные устно или письменно (Express Private Trusts)
    • Непреднамеренные трасты (Resulting Trusts)
    • Трасты по суду (Constructive Trusts)
    • Трасты в силу закона/подразумеваемые трасты (Implied Trusts)
    • Благотворительные трасты (Charitable Trusts)
    • Фиксированные (инвестиционные) трасты (Fixed Trusts)
    • Дискреционные трасты (Discretionary Trusts)
    Материал подготовлен на основании информации, представленной на www.mondaq.com.

    Юрисдикция:  Республика Кипр
    Тематики:  Корпоративное право

Copyright © 2008–2018 Дабл Ю Би Эл Дистрибьюшн. Все права защищены.
Любое копирование или воспроизведение информации, содержащейся в настоящем материале, полностью или частично, возможно только с разрешения Дабл Ю Би Эл Дистрибьюшн.



Перейти в раздел «Аналитика»