Каймановы острова
 | |
|---|---|
| Дата провозглашения независимости | 1962 год |
| Официальный язык | Английский |
| Столица | Джорджтаун |
| Форма правления | Конституционная монархия, заморская территория Великобритании |
| Королева | Королева Елизавета II |
| Население (1999 год) | 39 020 человек |
| Валюта | Доллар Каймановых островов (KYD) |
| Интернет-домен | .ky |
| Телефонный код | +1-345 |
Каймановы острова (Cayman Islands) — заморская территория Великобритании в Вест-Индии, в Карибском море.
В состав владения входят острова Большой Кайман, Малый Кайман и Кайман-Брак.
Площадь — 259 км². Население — 40 000 человек (на 2005 год). Этно-расовый состав — белые, креолы, негры, мулаты. Свыше 4/5 населения живёт на острове Большой Кайман. Административный центр — город Джорджтаун.
Основные занятия населения — обслуживание туристов, выращивание черепах.
Государственное устройство
Государственное устройство Каймановых островов основывается на принципах парламентской демократии Вестминстерской системы. Королева Елизавета II является номинальной главой государства, её представителем на островах является губернатор, который назначается королевой сроком на четыре года.
Губернатор является председателем Исполнительного комитета, состоящего из трёх официальных членов, назначаемых губернатором, и четырёх членов, избираемых Законодательной ассамблеей.
Законодательная власть принадлежит однопалатной Законодательной ассамблее (18 мест; 3 члена назначаются из числа членов Исполнительного совета и 15 членов избираются прямым всеобщим голосованием на срок четыре года).
Судебная власть представлена Дисциплинарным судом, Верховным судом и Апелляционным судом Каймановых островов. Судом последней инстанции является Тайный совет Великобритании.
Великобритания также несёт ответственность по вопросам внешней политики островов, по вопросам обороны, внутренней безопасности и администрированию судов.
Политические партии:
- Народное прогрессивное движение (9 мест в законодательной ассамблее);
- Объединённая демократическая партия (5 мест в законодательной ассамблее).
Экономика Каймановых островов
Каймановы острова — процветающий офшорный финансовый центр. Там зарегистрировано более 68 000 компаний, в том числе почти 500 банков, 800 страховых обществ, 5000 паевых фондов. В 1997 году открыта фондовая биржа.
Основа экономики островов — туристический бизнес: 70% ВВП и 75% валютных доходов. Ежегодно острова посещают более 2 млн туристов, в основном из США и Канады. Острова славятся прекрасными пляжами и идеальными условиями для подводной охоты.
У жителей Каймановых островов один из наивысших показателей уровня доходов на душу населения.
Регистрация компании
Основным корпоративным законодательством является Закон о Компаниях Каймановых Островов. Это законодательство основывается на Английском Акте о Компаниях (1948 года), и в основном, с поправками, соответствует Закону о Компаниях Каймановых Островов 1960 года. Закон о Сохранении Конфиденциальности гласит, что раскрытие конфиденциальной информации любым лицом третьей стороне или попытка умышленно заполучить конфиденциальную информацию о компании на Каймановых Островах, считается преступлением. В этом случае Законом предусматривается штраф до CI$5000 и (или) срок тюремного заключения до 2 лет.
Типом компании для осуществления международной торговли и инвестиций является Освобожденная компания (Exempt Company). Освобожденная компания Каймановых Островов имеет структуру, очень похожую на структуру Освобожденной компании островов Тёркс и Кайкос, и это связано с тем, что законодательство Тёркса и Кайкоса базируется на законах Каймановых Островов. Освобожденная компания Каймановых Островов имеет все права и полономочия физических лиц. Язык законодательства и корпоративной документации — английский.
Существуют следующие ограничения деятельности компаний в области торговли и прочего бизнеса:
- освобожденной компании не разрешается торговать в пределах Каймановых Островов и иметь там недвижимость;
- компания не имеет права заниматься бизнесом, связанным с банковским делом, страхованием или взаимным финансированием, не получив на это специальную лицензию;
- компания не может брать займы у населения.
Процедура регистрации Освобожденной компании предполагает подготовку и передачу Меморандума и Статей Ассоциации, а также оплату регистрационного взноса в Реестр Компаний. Под присягой должно быть заявлено, что предполагаемая деловая активность компании будет происходить, в основном, вне Каймановых Островов. Имена и адреса предлагаемых первых директоров обязательно должны быть заявлены в Реестр. Документация должна быть на английском языке. По местному Закону о компаниях, инкорпорируемая компания должна иметь зарегистрированный офис на Каймановых островах и должна назначить Кайманского резидентного зарегистрированного агента. На Островах имеются уже готовые к покупке компании (Shelf Companies).
Ограничения по выбору названия компании следующие:
- название компании может быть представлено на любом языке, использующем латинский алфавит, если Реестр Компаний получит при этом перевод названия на английский язык;
- название компании не может использовать следующие слова на английском или любом другом языке: Bank, Insurance, Assurance, Reinsurance, Trust, Municipal, Charter, Cooperative, Fund Management, Asset Management, Trust, Trustees без лицензии или соответствующего соглашения;
- компания не может использовать те названия, которые Реестр посчитает каким-то образом ассоциирующимися с Королевской семьей или правительством;
- нет жесткого требования по использованию дополнительных слов или обозначений для указания на ограниченную ответственность компании, хотя обычно рекомендуется добавлять Limited, Incorporated, Corporation или их аббревиатуры.
Минимальное количество требуемых директоров — один. Они могут быть как физическими лицами, так и корпоративными директорами. Детальная информация должна быть представлена в Реестр Компаний, но она не является доступной для публики. Директора не обязаны быть резидентами Каймановых Островов, но ежегодно должно проводится установленное законом собрание директоров. Для этого более удобным может оказаться назначение уполномоченных лиц (заместителей). Постановление о Компаниях Каймановых островов не оговаривает специально каких-либо требований по назначению секретарей компаний. Однако традиционно назначается один секретарь, который может быть как физическим лицом, так и корпоративным органом. Должен быть как минимум один акционер. Детали относительно акционеров не фигурируют в публичных отчетах.
Хотя минимальный капитал 1 доллар США, обычно для регистрации компании требуется уставной капитал
Допустимы следующие классы акций: именные с номинальной или без номинальной стоимости, на предъявителя, привилегированные, подлежащие погашению, акции с правом или без права голоса.
Ежегодное налогообложение и сборы
Нет каких-либо форм налогообложения на Каймановых Островах в отношении отдельных лиц, компаний или трастов. Нет налогов на доходы, прирост капитала, отчисления от прибыли, дивиденды, инвестиции или денежные переводы. Компания получает двадцатилетнюю гарантию освобождения от налогов на Каймановых Островах со стороны Кайманского правительства, и этот срок может быть продлен до 30 лет при подаче соответствующего заявления.
Каймановы Острова не имеют договоров об избежании двойного налогообложения, но предпринимают шаги для помощи зарубежным правительствам по получению информации о тех компаниях, деятельность которых считается незаконной как на Каймановых Островах, так и за рубежом. Этот Договор не охватывает обвинения в уклонении от уплаты налогов, и в этом случае никакая информация, связанная с налогами, не раскрывается.
Нет требования по предоставлению финансовых счетов Освобожденных компаний. Однако годовой отчет должен быть представлен, и он представляет собой простую декларацию.
Документы, включенные в Систему
В Систему включены действующие законодательные (Laws) и подзаконные (Regulations) акты, а также Правила (Rules) и Руководства (Statements of Guidance, SOG), изданные CIMA (Cayman Islands Monetary Authority).
Кроме того, в Систему вошли действующая редакция Руководства регулятора (The Regulatory Handbook), международные договоры и формы отчетности с пояснительными записками к ним по всем видам деятельности.
Список основных документов по юрисдикции Каймановы острова приведен ниже:
Модуль «Финансовая деятельность и финансовые рынки»
Банковская и трастовая деятельность: законодательство
- Закон о банках и трастах (ред. 2007 года) (Banks and Trust Companies Law (2007 Revision));
- Закон о денежных услугах (ред. 2003 года) (Money Services Law (2003 Revision));
- Закон о Банке развития (ред. 2004 года) (Development Bank Law (2004 Revision));
- Закон о кооперативных обществах (ред. 2001 года) (Cooperative Societies Law (2001 Revision));
- Закон о строительных обществах (ред. 2001 года) (Building Societies Law (2001 Revision));
- Закон о доходах от преступной деятельности (ред. 2007 г.) (Proceeds of Criminal Conduct Law (2007 Revision));
- Регламент о банках и трастах (заявка на лицензию и пошлины) (ред. 2007 года) (Banks and Trust Companies (Licence Applications and Fees) Regulations (2007 Revision));
- Регламент о кооперативных обществах (ред 1997 года) (Cooperative Societies Regulations (1997 Revision));
- Регламент об отмывании доходов (ред. 2006 года) (Money Laundering Regulations (2006 Revision));
- Регламент об отмывании доходов (Изменение) 2007 год (Money Laundering (Amendment) Regulations, 2007);
- Регламент об отмывании доходов (Изменение) (№ 2) 2007 год (Money Laundering (Amendment) (No. 2) Regulations, 2007);
- Регламент о деятельности в сфере денежных услуг 2001 год (Money Services Business Regulations, 2001).
Банковская и трастовая деятельность: правила и руководства CIMA
- Правило касательно управления операционными рисками в банках (май 2008 года) (Operational Risk Management-Banks May 2008);
- Правило касательно управления страновыми и трансфертными рисками в банках (ноябрь 2006 года) (Rule on Country and Transfer Risk Management for Banks);
- Правило касательно управления кредитными рисками в банках (ноябрь 2006 года) (Rule on Credit Risk Management for Banks);
- Правило касательно управления процентными рисками в банках (ноябрь 2006 года) (Rule on Interest Rate Risk Management for Banks);
- Правило касательно управления инвестиционными рисками и рисками при операциях с ценными бумагами и деривативами в банках (ноябрь 2006) (Rule on Investment Securities and Derivatives Risk Management for Banks);
- Правило касательно управления рисками ликвидности в банках (ноябрь 2006 года) (Rule on Liquidity Risk Management for Banks);
- Правило касательно положения о кредитных убытках банков (ноябрь 2006 года) (Rule on Loan Loss Provision for Banks);
- Правила касательно крупных рисков и концентрации кредитных рисков (ноябрь 2006 года) (Rules on Large Exposure and Credit Risk Concentration for Banks);
- Руководство по управлению кредитными рисками (май 2008 года) — Banks Revised May 2008;
- Физическое присутствие — Банки (март 2007 года) (Physical Presence – Banks Mar-2007);
- Классификация кредитных рисков (сентябрь 2006 года) (Credit Risk Asset Classification Sep-2006);
- Страновые и трансфертные риски (декабрь 2004 года) (Country and Transfer Risk Management by Banks Dec-2004);
- Ответственность уполномоченных агентов банков и трастовых компаний (июль 2004 года) (Responsibilities of Authorised Agents of Banks and Trust Companies Jul-2004);
- Лицензирование банковской деятельности (октябрь 2003 года)(Licensing – Banking Oct-2003);
- Лицензирование деятельности в сфере денежных услуг (октябрь 2003 года) (Licensing – Money Service Business Oct-2003);
- Внутренний аудит в банках (октябрь 2003 года) (Internal Audit – Banks Oct-2003);
- Внутренний контроль в банках (октябрь 2003 года) (Internal Controls in Banks Oct-2003);
- Внутренний контроль в неограниченных трастовых компаниях (12 мая 2008 года) (Internal Audit – Unrestricted Trust Companies 12-May-2008);
- Страхование профессиональной ответственности трастовых компаний (3 мая 2008 года) (Professional Indemnity Insurance for Trust Companies 03-Mar-2008);
- Внутренний контроль в трастовых и управляющих компаниях и у провайдеров корпоративных услуг (29 мая 2007 года)(Internal Controls for Trust Companies, Company Managers and Corporate Services Providers 29-May-2007);
- Отзыв лицензии у управляющих компаний и провайдеров корпоративных услуг (19 марта 2007 года) (Cancellation of Licence – Company Managers & Corporate Services Providers 19-Mar-2007);
- Лицензирование неограниченных, ограниченных и номинальных трастовых компаний (18 апреля 2006 года) (Licensing – Unrestricted, Restricted, and Nominee Trust Companies 18-Apr-2006).
Деятельность на рынке ценных бумаг: законодательство
- Закон о деятельности на рынке ценных бумаг (ред. 2007 года) (Securities Investment Business Law (2004 Revision));
- Закон о взаимных фондах (ред. 2007 года) (Mutual Funds Law (2007 Revision));
- Закон о Финансовом управлении (ред. 2004 года) (Monetary Authority Law (2004 Revision));
- Закон о Финансовом управлении (Изменение) 2007 год (Monetary Authority (Amendment) Law, 2007);
- Регламент о лицензировании администраторов взаимных фондов (Заявление) 2001 год (Mutual Fund Administrators Licence (Applications) Regulations 2001);
- Регламент о взаимных фондах (ред. 2006 года) (Mutual Funds Regulations (2006 Revision));
- Регламент о ритейловых взаимных фондах (Япония) (ред. 2007 года) (Retail Mutual Funds (Japan) Regulations (2007 Revision));
- Регламент — Деятельность на рынке ценных бумаг (Ведение бизнеса) 2003 год (Securities Investment Business (Conduct of Business) Regulations 2003)
- Регламент — Деятельность на рынке ценных бумаг (Финансовые требования и стандарты) 2003 год (Securities Investment Business (Financial Requirements and Standards) Regulations, 2003);
- Регламент — Деятельность на рынке ценных бумаг (Заявления на лицензию и тарифы) 2003 год (Securities Investment Business (Licence Applications and Fees) Regulations, 2003).
Деятельность на рынке ценных бумаг: правила и руководства CIMA
- Правило касательно сегрегации активов в лицензированных фондах (Rule-Segregation of Assets-Licensed Funds 28-April-2008);
- Правило касательно содержания проспекта лицензированных фондов (Rule-Content of Offering Documents-Licensed Funds 28-April-2008);
- Правило касательно рассчета стоимости активов лицензированных фондов (Rule-Calculation of Asset Values-Licensed Funds 28-April-2008);
- Отзыв регистрационного сертификата (взаимных фондов, зарегистрированных в соответствии с Разделом 4 (3) Закона о взаимных фондах, т.е. «зарегистрированных взаимных фондов») (Cancellation of Certificates of Registration (held by mutual funds registered pursuant to Section 4 (3) of the Mutual Funds Law i.e. a “registered mutual fund”) 23-Nov-2004);
- Отзыв регистрационного сертификата (взаимных фондов, зарегистрированных в соответствии с Разделом 4 (1) (b) Закона о взаимных фондах, т.е. « взаимных фондов под администрированием») (Cancellation of Certificates of Registration (held by mutual funds registered pursuant to Section 4 (1)(b) of the Mutual Funds Law i.e. “administered mutual funds”) 23-Nov-2004);
- Отзыв у взаимных фондов лицензии, выданной в соответствии с Разделом 5 Закона о взаимных фондах (Cancellation of Mutual Fund Licenses issued pursuant to Section 5 of the Mutual Funds Law 23-Nov-2004);
- Изменение организационной структуры и капитала — Деятельность на рынке ценных бумаг (Reorganisation of Structure and Variation of Capital – Securities Investment Business 13-Jan-2004);
- Внутренний контроль — Деятельность на рынке ценных бумаг (Internal Controls – Securities Investment Business 06-Jan-2004);
- Классификация клиентов — Деятельность на рынке ценных бумаг (Classification of Clients – Securities Investment Business 06-Jan-2004);
- Активы, денежные средства и депозитарные услуги клиентам — Деятельность на рынке ценных бумаг (Client Assets, Money and Safekeeping – Securities Investment Business 06-Jan-2004)
- Рыночное поведение — Деятельность на рынке ценных бумаг (Market Conduct – Securities Investment Business 06-Jan-2004);
- Прекращение и неосуществление деятельности — Деятельность на рынке ценных бумаг (Cessation and Non-Commencement of Business – Securities Investment Business 06-Jan-2004);
- Лицензирование взаимных фондов (Licensing – Mutual Funds 08-Oct-2003);
- Лицензирование администраторов взаимных фондов (Licensing – Mutual Fund Administrator 08-Oct-2003).
Деятельность в области страхования: законодательство
- Закон о страховой деятельности (Изменения) 2007 год (Insurance (Amendment) Law, 2007);
- Регламент о страховой деятельности (Формы) (ред. 2003 года) (Insurance (Forms) Regulations (2003 Revision));
- Регламент о страховой деятельности (Снижение тарифов) 2002 год (Insurance (Reduction of Fees) Regulations, 2002);
- Регламент о страховой деятельности (Дифференциация тарифов) 2006 год (Insurance (Variation of Fees) Regulations, 2006).
Деятельность в области страхования: правила и руководства CIMA
- Перестраховочная деятельность — Страховые компании (ред. 2008 года) (Reinsurance Arrangements – Insurance Companies Revised May 2008);
- Внутренний контроль — Страховая деятельность (с изменениями) (Internal Controls-Insurance (Revised) Jun-2007);
- Достаточность капитала страховщиков класса В (Capital Adequacy of Class B Insurers Nov-2006);
- Рыночное поведение страховщиков и агентов класса А (Market Conduct Class A Insurers and Agents Sep-2006);
- Лицензирование — Страховые компании (Licensing – Insurance Companies Oct-2003);
- Лицензирование — Страховые управляющие (Licensing – Insurance Managers Oct-2003);
- Лицензирование — Страховой брокер или агент/агентство (Licensing – Insurance Broker or Agent/Agency Oct-2003);
- Управление активами и инвестиционная стратегия страховых компаний (Asset Management & Investment Strategy For Insurance Companies Oct-2003);
- Ответственность страховых управляющих (Responsibilities of Insurance Managers Oct-2003).
Модуль «Коммерческие организации»
Коммерческие организации: законодательство
- Закон о компаниях (ред. 2007 года) (Companies Law (2007 Revision));
- Закон о компаниях (Изменения) 2007 год (Companies (Amendment) Law, 2007);
- Закон об управлении компаниями (ред. 2003 года) (Companies Management Law (2003 Revision));
- Регламент об управлении компаниями (ред. 2003 года) (Companies Management Regulations (2003 Revision)).
Коммерческие организации: правила и руководства CIMA
- Лицензирование — Управляющие компании/провайдеры корпоративных услуг (Licensing – Company Managers/Corporate Services Providers).
Другие документы
- Закон о государственном управлении и бюджете (ред 2005 года) (Public Management and Finance Law (2005 Revision))
- Закон о терроризме 2003 года (Terrorism Law, 2003).
